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债券是否扣利息所得税? 各类型债券的扣缴义务人、税率等有何差异?
  • 发布时间:2014-11-04

(1)深市债券分为:国债、地方政府债、企业债、企业债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等。除国债和地方政府债免缴利息所得税外,其余债券都需要缴纳利息所得税。

(2)各类债券的所得税税率、所得税的代扣代缴义务人:

个人和证券投资基金,缴纳个人所得税,税率为20%,其中

A, 持有的企业债券,由兑付机构(一般为证券企业)在债券付息时代扣代缴个人所得税。

B, 持有的其他类型债券,包括企业债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等债券,由发行人在债券付息时代扣代缴个人所得税。

QFII、RQFII,缴纳企业所得税,税率为10%,由发行人在债券付息时代扣代缴企业所得税

参考资料:《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、国家税务总局《关于证券投资基金税收问题的通知》财税字[1998]55号、国家税务总局《关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》国税发(2009)47号、国家税务总局《关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》国税函(2003)612号。

 

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